澳洲税制
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对于国外投资人很友好，不管是资本利得税还是股息分红税
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个人所得税
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澳大利亚是一个实行分税制的国家，税收收入分中央税收和地方税收。直接税是这个国家的主体税种，而直接税中的个人所得税又是重中之重。个税约占整个联邦税收收入约60%。而在中国，主体税种是间接税。
澳大利亚是个高税负、高福利的国家，个人所得税负担明显高于中国，与此同时，纳税人还必须按照个人所得税应纳税所得额的1.5%缴纳福利保险税。
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每个州和大区都对工资税进行了相应规定，税率根据各州不同为5%-7%。根据工资税规定，雇主向员工支付的年工资收入超过最低起征点就需要缴纳工资税。各州对最低起征点也有不同规定。
根据澳大利亚税法，澳大利亚个人所得税的计算采用“超额累进税率”。澳大利亚税务居民和非澳大利亚税务居民、未成年人和农民工都适用不同的个人所得税税率。
关于澳大利亚税务居民个人所得税税率，按现有的政策如下:
0-$18,200:免税
$18,201-$37,000:19%
$37.001-$90.000:32.5%
$90.001-$180,000:37%
$180,001及以上:45%
计算方法
计算个人所得税的基本步骤是先计算税前收入，然后扣除各种减免项目后得到应税所得额，最后根据所得额的高低确定税率并计算税款。
税前收入包括工资、奖金、养老金、红利、利息、房产租金等所有的收入。澳洲还允许个人获得一定的免税收入，如住房补贴、儿童福利补贴等。
应税所得额是税前收入减去各种减免项目，包括诸如养老金、医疗保险、捐赠、教育费用等各种开支。澳洲还为各种住房贷款、退休计划等提供减免。
根据应税所得额查找对应的税率，然后用税前收入减去对应的起征金额得到应纳税额。
如应纳税额超过$45,000，可以通过各种税前减免来降低税款;如应纳税额低于$18,200，则不需要缴纳个人所得税。
总之，你收入越高，就会被“税”得越多。
资本收益税
资本收益税属于个人所得税的一种，实行折旧税制，税率也分为两种:标准税率和长期持有税率。
标准税率适用于资产持有期少于一年的情况，税率为个人所得税适用税率;长期持有税率适用于资产持有期超过一年的情况，税率为50%的个人所得税适用税率。其中，长期持有资产包括房产、股票等。
小王是中国公民，从未到过澳大利亚。他在澳洲投资的物业受益需要以海外人士的身份(税务目的)在每年的7月份申报澳洲税务局。如果小王在澳洲以居住目的在澳洲居住超过183天，那么他的投资物业受益需要以居民身份(税务目的)在每年的7月份向澳洲税务局申报。
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企业所得税
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企业所得税税率统一为30%。2019/2020财年及之前年度，年营业收入累计不超过2,500万澳元的小型企业减按27.5%缴纳企业所得税;
2020/2021财年，年营业收入累计不超过5,000万澳元的小型企业减按26%缴纳企业所得税;
2021/2022财年及以后年度，年营业收入累计不超过5,000万澳元的小型企业减按25%缴纳企业所得税。
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资本利得税 30%
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澳大利亚对资本利得征税。澳大利亚企业获得的资本利得当并入其他所得一同适用30%的企业所得税。资本利得税适用于1985年9月20日及之后所购置的资产产生的资本利得，法律中已经规定了52种资本利得税的纳税事件。
其中，居民纳税人需就其全球的资本利得收益缴纳资本利得税（可按照双边税收协定进行抵免），而非居民纳税人只需就其用于投资的澳大利亚应税财产缴纳资本利得税。实际上澳大利亚应税资产包括直接或者间接持有的澳大利亚不动产（如土地、房产、矿权等），以及非居民纳税人在澳大利亚分支机构的经营性资产。
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截至2020年8月9日，一般情况下，澳大利亚非居民企业出售澳大利亚应税财产取得资本利得需按照30%的税率纳税。
以下情形可豁免资本利得税:
出售持股比例不超过10%的澳大利亚公司股权。
出售的澳大利亚公司股权直接或间接拥有的澳大利亚物业(如土地、房地产)比例不超过50%。
满足以上两个条件之一的非居民企业可豁免对资本利得部分的缴税义务。
利息预扣税
如果一个澳大利亚公司获得来源于非澳居民的贷款，其支付给该非澳居民的利息，应在澳征收10%的利息预扣税。
增值税预扣-针对土豪的政策
2018年7月1日以及之后海外投资者签署合同的物业，澳洲税务局(ATO)将会实行物业增值税预扣制度。
简单来说，海外人士出售特定的澳大利亚应课税物业时，成交价格超过200万澳币时，买家将被要求预扣并向澳大利亚税务局支付售价或者市场价的10%。
这次的新政策对于大多数的海外投资者来说影响并不大。毕竟市面上流通的物业大多数并没有达到200万澳币的市值。
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股息收入税
澳大利亚1987年7月1日起对股息收入征税。股东可以就公司对该收益已支付的所得税得到抵免。但若股东是外国公司，在发放红利时，如果已经证明所得税已付，外国股东就勿需再缴预扣税，但是如果没有缴纳所得税，外国股东则要负担预扣税。
澳大利亚与中国政府签订的避免双重征税的条约规定，该预扣税的税率为15%。
外国投资者需要就源于澳大利亚的收入缴纳预提所得税：利息10%、特许权使用费30%、未完税股息30%。支付给非居民的完税股息无需扣缴预提所得税。
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销售税 10%
销售税是对批发销售或进口的货物征税。征税的货物，包括在澳制造或澳大利亚进口的货物。法律规定，制造商及批发商均应向税务机关注册取得销售税号码。但进口商如本身非制造或批发商，则不须注册，但仍应依法对进口的货物缴纳销售税。
销售商品和提供服务需要缴纳10%的商品及服务税。商品及服务税不适用于大多数出口商品及服务。如果每个财年的营业额超过75000澳元，无论通过澳大利亚公司还是分公司进行经营都需要进行商品及服务税登记。
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印花税
印花税属于州税，凡贷款抵押、证券买卖、不动产买卖等均应缴纳印花税。由于属于州法，故每州规定不一。一般而言，依法应缴纳印花税的交易，在未缴清前，该项交易不生效。
印花税由澳大利亚各州及大区政府征收，主要适用于财产权益的文书（如土地、房产和矿权等）。税率根据资产价值确定。比如新南威尔士州转让不动产的印花税率为5.5%。对于外国投资者，间接转让澳大利亚的财产收益也适用印花税。
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土地税
土地税属于州税，由土地所有人按其土地的价值缴付土地税。在新州，土地税的税率为1.85%，土地价值17万6千澳元以上的才须缴付。
消费与服务税(GST)
澳大利亚的GST代表GOODS & SERVICES TAX(货物服务税)，与其他国家征收VAT(VALUE ADDED TAX)营业增值税类似。
于2000年7月1日开始征收，年营业额超过$75,000都强制要求注册GST，而年营业额低于该金额的则是可选择性注册。
根据税法(GST ACT1999)规定，所有注册了GST的实体在出售符合规定的物品或服务时(TaxableSupply)都必须向客人收取10%的消费与服务税，同时该实体的开支中如果包含GST支出，则可通过定期向澳大利亚税务局提交生意活动报表(Business Activity Statements)退回GST。
每次生意活动报表都会计算收取的GST以及支出的GST，两个相减的净值则为需要向税务局支付或者可以从税务局退回的GST。
4、避免双重征税(DTA)
澳大利亚与超过40个国家有避免双重征税协议，避免双重征税及偷税漏税。
澳大利亚和中国签订的避免双重征税协议(DTA)规定，所得税以及来自物业、土地的收益分配给物业、土地所在的国家。
因此，源于澳大利亚的物业、土地的收入需要在澳大利亚缴纳税款。瞒税超过5万澳元者有可能会被吊销澳洲护照!
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其他
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二、报税前的准备和要了解的知识点
1、税务居民身份确定
澳税法规定，凡是澳大利亚税务居民，不论其收入所得源自澳大利亚境内或是境外，都需要向澳大利亚税务局(ATO)申报所得税。
一般来说，只要个人住所在澳大利亚境内或在澳大利亚居留满183天以上者，便有可能认定为澳大利亚税务居民并负有纳税的义务。
注意了，如果你符合上述条件，但不是公民也没有PR，这并不代表可以因此豁免纳税义务哦。因为澳大利亚税务局在评估个人是否为税务居民时，除了考虑住所及居住天数的因素，还会考虑其它，比如说个人主要事业所在地，是否有意在澳大利亚长久居住等方面。
温馨提醒:留学生也是税务居民。许多留学生朋友在申请税号时有一个选项，问你是否'Resident on Tax Purpose'，不要误以为是问你是否澳洲居民或PR，而是问你是否澳洲税务居民，如果满足此项条件，应该选是。
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2、申请税号
到了澳大利亚，不管是工作还是留学，你都应该应该尽快申请个人的税号(Tax File Number)。如果是经营Business的也需要注册企业税号。
切记:个人的税号是保密的资料，不要随意透露给别人，通常只有银行等机构才能要求你提供税号。
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3、财政年度
澳大利亚财政年为7月1日至6月30日，而报税时间是每年7月1日至10月31日，澳大利亚税务居民必须在10月31日前向澳大利亚税务局(ATO)申报过去一个财政年度的收入，完成个人独立纳税申报。
如果你想委托会计师纳税申报，可以延长到次年3月31日。申报后，澳大利亚税务局会告诉你是需要缴纳额外的税款还是部分已经缴纳的税款。
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