一年一度的澳洲税季又到了
StudyPerth在7月举办了四场
专为留学生设计的ATO纳税季网络研讨会，
邀请ATO税务专家帮大家全面掌握税季常识，
从容应对报税季。
会议上大家关于报税的问题可真不少，
为此我们整理了此篇文章⮕
你会发现，只要掌握了正确的信息和步骤，
报税其实并不难
💪
本文信息整理自澳洲税务局ATO，仅供参考，不能作为您报税时的实际指导。若您在报税时需要帮助，请联系ATO或已注册的专业税务人士。
🧑🎓💰【留学生也需要报税】
如果你是留学生，并在澳大利亚注册了为期6个月或以上的课程，你可能会被视为澳大利亚税务居民，需要申报自己在澳大利亚和海外赚取的所有收入。这也就意味着：
你的所得税税率和其他居民相同
- 你将有权享受澳大利亚税务系统的福利，如免税额和税务抵销等。
🤔 常见问题：留学生如果不打工，还需要报税吗？
如果你在澳大利亚银行开户，那么银行利息收入也被视为收入，需要计入到纳税申报表中。如果你不确定自己是否需要报税，请根据自身情况咨询澳大利亚税务局、税务帮助中心或注册税务代理。
🔗 实用链接：
评估自己的税务居民身份：
https://www.ato.gov.au/calculators-and-tools/tax-return-work-out-your-tax-residency
检查自己是否需要向澳大利亚税务局提交纳税申报表：
https://www.ato.gov.au/Calculators-and-tools/Host/?anchor=DINTL&anchor=DINTL/questions#DINTL/questions
📋🧮
税务如何计算？
澳大利亚的个人所得税税率分阶段征收。
2023-24个人所得税税率标准如下：| 应纳税收入 | 税率 | | 0 – $18,200 | 无 | | $18,201 – $45,000 | 19% | | $45,001 – $120,000 | 32.5% | | $120,001 – $180,000 | 37% | | $180,001 以上 | 45% |
为了让大家更加了解税率是如何计算的，
澳大利亚税务局（Australian Taxation Office - ATO）
解释了个人所得税税率和起征点的运作方式：
► 澳大利亚纳税人可享受18200澳元的免税额度。这就是说，年收入不超过18200澳元者无需缴税。
► 如果你的收入在18201澳元到45000澳元之间：
最初18200澳元仍然免税，然后
18201澳元到45000澳元之间的收入按19%的税率缴税。
► 如果你的收入在45001澳元到12万澳元之间：
最初18200澳元仍然免税，然后
18201澳元到45000澳元之间的收入按19%的税率缴税，外加
45001澳元到12万澳元之间的收入按32.5%的税率缴税。
+以此类推
（请注意：以上表格不包含2%的医疗保险税）
减税好消息！
澳大利亚政府从2024年新财年起为所有澳大利亚纳税人减税，新的个人所得税税率和起征点适用于自2024年7月1日起赚取的所有应税收入，大家可为明年的报税做好准备：
19%的税率降至16%
32.5%的税率降至30%
37%的税收起征点从120,000澳元提高到 135,000澳元
45%的税收起征点从180,000澳元提高到190,000澳元。
🔗 实用链接：
税率介绍主页：https://www.ato.gov.au/tax-rates-and-codes/tax-rates-australian-residents
🗓️⏰
【报税时间】
澳大利亚的财政年度：
每年7月1日到次年6月30日
个人所得税申报时间：
每年7月1日至10月31日
如：2024年澳大利亚的财政年度于2024年6月30日结束，纳税申报表必须在次年7月1日至10月31日之间提交。
👍 报税小贴士｜最佳报税时间
ATO建议每年开始报税的最佳时间是7月下旬。
因为6月30之后，雇主、银行和其他企业将提供与自身有资金来往者的详细信息，等到了7月下旬，ATO将为你在报税表中自动加入这些信息，省去了你自己手动添加的工作量。而7月初提交报税表的人由于信息缺失，报税表出错的几率是其他人的两倍，等待几周可以让 ATO收集所有必要的详细信息，从而减少出错的几率。
📤🖥️【报税步骤】01做好报税准备- 2024 报税指南 -
你需要收集报税所需的信息，包含：税号、银行账户详情、收入详情和扣减和支出详情等。
01税号
税号，即 tax file number (TFN)，是澳大利亚税务体系中的个人备查号。每个人的税号是独一无二的，即便改名、跨州搬迁或定居海外，一个人也会终身使用同一税号。
你应该在开始工作之前或刚刚开始工作后获取自己的税号，申请税号是免费的，且只需花费大约20分钟，在线申请税号指引：
https://www.ato.gov.au/single-page-applications/iar#beforeStart
02
银行账户详情（BSB 及账号）
03收入详情
你的收入包含了你从所有工作中赚到的钱，如全职、半职、临时工或零工、自雇，和付现金的工作。具体包含：
你所有雇主提供的收入报表、政府福利金（如Centrelink提供的福利金对账单）、投资收益（如银行账户对账单中的利息、 股息明细）、海外收入和投资、个人服务所得收入、网络活动、共享经济、众筹，以及任何其他收入（如现金工作、出租物业）
04扣减和支出详情
与工作相关的费用（如收据、行车日志、居家办公的证据） 、捐赠或礼物的收据05配偶（已婚或事实）的详细信息，包括其应税收入。
报税小贴士｜良好的记录保留做法使报税季更轻松。
从每个财政年度开始之初保留记录，将使您的税务申报更轻松。保留薪资条，以及您想纳入报税表的所有扣减 项目的收据。
银行对账单（本身）一般不足以作为申请工作相关费用税务扣减的证据。
在安全的地方妥善保管您的记录。ATO 应用程序中的 myDeductions工具可以为您提供帮助。欲知更多信息，请访问：https://www.ato.gov.au/online-services/online-services-for-individuals-and-sole-traders/ato-app
02选择报税方式并提交纳税申报表- 2024 报税指南 -
提交纳税申报表的方式还是有很多的，大家可以根据自己的情况选择：
01
通过myTax在线提交
这是最快捷、最简单的方法。
进入myTax系统会提示您创建一个myGov 帐户并通过4个简单的步骤将其链接到ATO，然后按照说明在线填写自己的纳税申报表即可。
🔗查看如何使用myTax 在线提交纳税申报表：
https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/your-tax-return/how-to-lodge-your-tax-return/lodge-your-tax-return-online-with-mytax
🔗查看如何创建 myGov 账户并将其链接到 ATO：
https://www.ato.gov.au/online-services/online-services-for-individuals-and-sole-traders/ato-online-services-and-mygov/create-a-mygov-account-and-link-it-to-the-ato02
注册税务代理
注册税务代理是唯一获准可为准备和提交报税表而收取费用的人士。
澳大利亚的税收制度基于自我评估。这意味着，即使使用税务代理人，也需要对纳税申报表中包含的信息负责，所以请确保自己和已注册的合格代理人合作。
🔗在税务从业者委员会 (TPB) 网站上查询注册税务代理人名单：
https://www.tpb.gov.au/TPB/Finding_and_using_a_practitioner/Search_the_register/tpb/agent_register.aspx
请注意：如选择通过myTax在线自行报税，需在10月31日前提交申请；
如选择使用注册税务代理报税，则需在10月31日之前开始接洽代理事宜。
03
使用Tax Help
Tax Help（税务帮助计划）在7月到10月期间运行，由经过培训的志愿者免费帮助收入不超过60,000澳元的合资格人士进行纳税申报。
🔗更多信息：
https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/your-tax-return/help-and-support-to-lodge-your-tax-return/tax-help-program
03
向“税务诊所”寻求帮助
National Tax Clinic “税务诊所”计划可帮助那些可能无力承担专业咨询费用的人士处理其税务事宜。
在西澳，科廷大学和伊迪斯科文大学开设了税务诊所。
🔗Curtin Tax Clinic：
https://www.curtin.edu.au/engage/partnerships/business-industry/tax-clinic/
🔗The ECU Tax Clinic:
https://www.ecu.edu.au/schools/business-and-law/industry-community-and-alliances/the-ecu-tax-clinic
🔗National Tax Clinics计划主页：https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/financial-difficulties-and-disasters/support-to-lodge-and-pay/national-tax-clinic-program?=redirected_TaxClinic
此外，你也可以通过提交纸质纳税申报表，或向朋友或家人寻求帮助。
🤔 常见问题：如果经过咨询和检查，我不需要提交纳税申报表该怎么办？
请通过提交Non-lodgment advice告知ATO。更多详情请参考：
https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/your-tax-return/how-to-lodge-your-tax-return/lodge-a-non-lodgment-advice
🤔 常见问题：么是PAYG？
还记得你在刚开始工作时填写的Tax file number declaration（税号申报表）吗？
如果你为雇主工作，他们将收集你税号并的从你的工资或薪金中扣留税，并将其缴给ATO，这称为“随赚随缴预扣税”(PAYG：Pay As You Go)。当然，你的工资单中会列明您已缴纳的税额。
一般来说，雇主须在财政年度结束后的每年7月14日前提供上一个税务年度的个人年度总收入和预支税的报表（PAYG Payment Summary），上面有你的收入金额以及从中扣除并支付给澳大利亚税务局的税款。
填好纳税申报表后，澳大利亚税务局会核对雇主扣除的金额和法律要求缴纳的税款。如果其中有差额，税务局可能会要求你补交税金，或退还多余税款。
如果你还有其它收入，例如生意收入或银行利息，则可能需要自行纳税。
如果需要帮助，可以联系ATO或向注册税务代理请教。
🤔 常见问题：如果我有多份工作怎么办？
如果您同时从事多份工作，则只应向一个雇主申请免税门槛，以避免在提交纳税申报表时收到税单。一般来说，您应该从收入最高的工作中申请免税门槛。但是，如果您确定本财政年度内从所有雇主获得的总收入为18,200澳元或更少，则可以选择向每个雇主申请免税门槛。
如果你经历了换工作等情况，可参考：
https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/jobs-and-employment-types/working-as-an-employee/tax-free-threshold/multiple-jobs-or-change-of-job
🌟 💸
【退税指南】
- 税务扣减 Tax Deductions -
在每年报税的时候，哪些项目可以进行税务扣减或抵扣一定是大家最关心的环节之一。在我们的ATO纳税季网络研讨会上，同学们问的最多的问题也是关于不同情况下的退税细节。
根据税务局的解释，部分与工作有关的开支可能可以申请扣税。如要以工作相关开支申请扣税，需要符合三项条件：
1
必须是已经花费而不曾获得报销的开支
2
开支必须与赚取收入直接相关
3
必须有收据等记录作为凭证
常见的扣减额包括- 车辆和差旅开支
服装、洗衣和干洗费
居家办公费用
自学费用
- 工具和设备费用
🔗 实用链接：
你可以通过查看ato.gov.au/deductions更多了解自己可以申领的税务扣减：
https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/income-deductions-offsets-and-records/deductions-you-can-claim?=redirected_deductions
不同的费用抵扣解析
居家办公费用
Working from home expenses
ATO副局长提示说：对于居家办公的花销有两种不同的申报方法，即固定费率申报法和实际支出申报法。
固定费率法允许申报者居家办公时可以用每小时67澳分的固定费率进行申报，涵盖手机数据与电脑上网费用、电费与天然气费用、文具用品等居家办公开支
实际支出法可以将居家办公的每项开销单独申报，此方法需要分配什么是私用开销，什么是与工作相关的开销，记录自己居家办公的时间、所产生的所有实际费用，以及表明您如何计算这些费用中与工作相关的部分。
https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/income-deductions-offsets-and-records/deductions-you-can-claim/working-from-home-expenses
自我教育费用
Self-education expenses
✅ 可以免税的自我教育费用必须是：
与当前工作有充分联系，有助于维持或改进你在当前工作中需要的具 体技能或知识
或导致或可能导致你从当前工作获得更高收入
如学费、电脑耗材、教科书、出行费等。
❌ 而不能是：
仅与你当前的工作或职业有一般关联，
或让你可以获得新工作，如从护士换成医生。
如其他人包括你的雇主支付的学费、家庭办公室占用租金、抵押贷款利息、日常教育住宿费和餐费等。
https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/income-deductions-offsets-and-records/deductions-you-can-claim/education-training-and-seminars/self-education-expenses
服装和洗衣费用
Clothing, laundry and dry-cleaning expenses
✅ 可以免税的服装和洗衣费用必须是：
购买、租借、修补或清洗工作服 的费用，前提是该工作服是具有防护性、与具体工作相关或特定的服装。
❌ 而不能是：
仅购买、租借、修补或清洗你工作时穿着的普通服装的费用，即使您的雇主规定必须穿着该服装，或者您穿着该服装工作，如职业日常穿着的服装，例如，牛仔裤、商务装和T恤衫等。
计算您申报抵扣的洗衣费的合理基础是以下方法之一：
如果一批清洗的衣服仅包含工作服，则每批1元
如果个人衣物与工作服混合清洗，则每批50分
您需要能够说明您是如何计算出该抵税金额。
https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/income-deductions-offsets-and-records/deductions-you-can-claim/clothes-and-items-you-wear-at-work/clothing-laundry-and-dry-cleaning-expenses
汽车费用
Clothing, laundry and dry-cleaning expenses
✅ 可以免税的汽车费用必须是：
履行工作职责、参加不在平时工作地点召开的工作会议、从一个工作地点到另一个工作地点、在同一天为同一个雇主在另一工作地点之间往返。
❌ 而不能是：
您的家与工作场所之间常 规通勤的费用，即使您的家离工作场所很远。
如果您申报抵扣汽车费用，您可以使用行驶日志的方 式或每公里金额的方式来计算您的抵税金额。
每公里金额的方式：如果您使用每公里金额的方式，您是基于每公里一个固定费率来申报。这涵盖了所有汽车费用，包括价值下降、汽车登记和保险、维护、维修和燃油费用。
2023-24收入年度的每公里/澳分费率现已上升至每公里85澳分。
在计算抵税金额时，您不能在该费率的基础上增加此类项目或任何其他汽车费用。
可以申报最高5000公里的费用
不需要相关费用的收据
需要记录来说明您如何计算与工作相关的公里数
需要证明您拥有汽车。
行驶日志的方式：行驶日志方式让您能够申报实际汽车费用中与工作相关的部分。这可能包括行驶费用，如燃油、机油、 保养、登记、保险和价值下降。
您需要记录来说明所有汽车费用，包括您拥有汽车的证明。您还需要有效的行驶日志：
说明您在连续的12周期间内的所有行驶
每次行驶的目的地和目的
每次行驶开始和结束时汽车里程表的读数
行驶的总公里数。
您的行驶日志有效期为5年，可以是纸质或者电子版。您在使用行驶日志的每一年都必须保留里程表记录。
https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/income-deductions-offsets-and-records/deductions-you-can-claim/clothes-and-items-you-wear-at-work/clothing-laundry-and-dry-cleaning-expenses
其他常见费用抵扣：
儿童事务工作人员安全核查
Working with Children Check
https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/income-deductions-offsets-and-records/deductions-you-can-claim/memberships-accreditations-fees-and-commissions/working-with-children-check
计共享经济（如使用Uber、滴滴和Airbnb等）
Sharing Economy
https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/income-deductions-and-concessions/sharing-economy-and-tax/types-of-activities-in-the-sharing-economy
退税处理时间
如果您在线提交纳税申报表，很可能会在大约两周内收到退款。通过邮寄，大约需要六周时间。（这些只是估算值；由于同时提交的申报表数量很多或其他因素，处理时间可能会更长。）
👍 报税小贴士｜保留记录很重要
你需要为自己所做的任意扣减保留记录（如收据）至少五年。ATO可能会要求您随时出示这些记录。
🏦 🔐
【保护个人信息】
- 防止被骗 -
ATO已声明绝不会发送含有登录在线服务链接的短信或电子邮件。
如果有自称来自 ATO 的人通过电子邮件或短信与您联系，并告知您需补税或有退税，或要求您输入 myGov 登录详细信息或银行账户详情或个人详细信息（如您的 TFN），请勿点击链接或提供任何详细信息。
🔗
【更多有用链接】
ATO网站是解决所有税务问题的最佳选择：
https://www.ato.gov.au
不同职业和行业的报税指南
https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/income-deductions-offsets-and-records/deductions-you-can-claim/occupation-and-industry-specific-guides
ATO中文首页
https://www.ato.gov.au/other-languages/chinese
ATO中文资产列表
https://iorder.com.au/publication/searchpublications.aspx?txt=TT-CHS
税务表格Tax tables（包含扣税计算器）
https://www.ato.gov.au/tax-rates-and-codes/tax-tables-overview
Moneysmart项目（帮助澳洲居民管理财务的免费政府项目）
https://moneysmart.gov.au
服务热线：
针对个人税务问题，请拨打13 28 61
如需中文服务，请拨打13 14 50通过翻译及口译服务处（TIS）致电。
珀斯税务帮助中心：
Citiplace Community Centre
地址：Shop 2, Upper Station Concourse Perth Train Station, 378 Wellington St, Perth 6000 WA
联系电话：08 9461 3550 （需提前致电预约）
再次提醒：
本文信息整理自澳洲税务局ATO，仅供参考，不能作为您报税时的实际指导。若您在报税时需要帮助，请联系ATO或已注册的专业税务人士。
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